MENU
Главная » Статьи » Юридические консультации

Оказание услуг физическим лицом юридическому

Оказание услуг физическим лицом юридическому

Какими налогами и страховыми взносами облагается вознаграждение по договору возмездного оказания услуг?

5 марта 2013

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Вознаграждение, выплаченное физическому лицу - исполнителю по договору возмездного оказания услуг, облагается НДФЛ. При этом организация, являясь в данной ситуации налоговым агентом, обязана удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Указанное вознаграждение облагается также страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и не подлежит обложению страховыми взносами в ФСС РФ. Страховые взносы от НС и ПЗ уплачиваются только в случае, если в договоре содержится условие, обязывающее организацию уплачивать данные страховые взносы.

Обоснование вывода:

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ, является объектом обложения НДФЛ (ст. 209 НК РФ).

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей исчисления НДФЛ к доходам от источников в РФ относится, в частности, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.

Таким образом, доход, полученный физическим лицом в связи с оказанием услуг, облагается НДФЛ. При этом налогообложение производится по налоговой ставке 13%, если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо - нерезидент РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить НДФЛ с этих доходов, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ).

В указанных статьях НК РФ доходы в виде вознаграждения за оказание услуг по гражданско-правовому договору не значатся. Учитывая изложенное, организация, которая производит выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера, в частности по договору возмездного оказания услуг, обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Обращаем внимание, что в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, облагаемые по ставке 13%, при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием этих услуг. Налогоплательщики, указанные в ст. 221 НК РФ, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

Вместе с этим компенсируемые организацией физическому лицу в соответствии с заключенным договором суммы расходов, произведенные им в целях оказания услуг по этому договору, признаются доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ наряду с вознаграждением, выплачиваемым физическому лицу по такому договору (письмо Минфина России от 09.09.2010 N 03-04-06/3-209).

В целях обеспечения соблюдения положений главы 23 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета, форма которых и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно (ст. 230 НК РФ).

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2011 N 20-14/3/32632).

Страховые взносы

В части 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) установлено, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).

Согласно части 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Отметим, что на основании п. 2 части 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации вознаграждение физического лица по гражданско-правовому договору облагается взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, не включается.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - взносы от НС и ПЗ) производится в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).

Абзац четвертый п. 1 ст. 5 Закон N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре.

Иными словами, если договор возмездного оказания услуг физическим лицом содержит условие об обязанности организации уплачивать страховые взносы от НС и ПЗ, то с вознаграждения по договору страховые взносы от НС и ПЗ уплачиваются. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/460787/

*****

Оказание услуг физическим лицом юридическому

Уточнение клиента

Интересует в частности может ли физ лицо оказывать информационно-консультационные услуги, возможна подготовка документов за денежное вознаграждение без регистрации в качестве ИП или образования юр лица.

18 Декабря 2012, 11:14

Малыхин Владимир

г. Санкт-Петербург

Нет в любом случае это предпринимательская деятельность.

КоАП Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица -

". предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке."

Источник: http://pravoved.ru/question/32780/

*****

Оказание услуг физическим лицом юридическому

Специалисты компании «Юридический Центр» предлагают все виды правовой помощи физическим лицам. Наша цель — эффективная защита интересов клиентов!

Как выбрать специалиста по оказанию юридических услуг гражданам?

На сегодняшний день в Москве и области работает много организаций, которые предлагают правовую помощь. Чтобы выбрать надежного партнера в сфере права, обратите внимание на следующее:

  • Уровень профессионализма юристов. Важно, чтобы специалисты, которые предоставляют правовые услуги гражданам, имели высшее юридическое образование и достаточную практику по специализации. Юристы солидных организаций систематически повышают свою квалификацию и следят за изменениями в законах.
  • Готовность работать с делами различной сложности. Нередко фирма предлагает помощь в решении простых ситуаций, а в решении сложных вопросов или при возникновении трудностей отказывается сотрудничать.
  • Предоставляемые гарантии. Законность, ответственность и конфиденциальность — ключевые аспекты партнерства с компанией в сфере юриспруденции.

Фирма «Юридический центр» является крупнейшим объединением специалистов по оказанию правовых услуг гражданам. На протяжении многих лет наши юристы помогают в решении самых разных вопросов в сфере права.

Наши гарантии:

  • ответственный подход;
  • выгодные финансовые условия сотрудничества;
  • эффективное решение правовых задач любой сложности.

Виды юридических услуг для граждан

  • Консультации юристов.
  • Подготовка и экспертиза документов.
  • Правовая помощь при вступлении в права наследования, оформлении недвижимости, заключении сделок.
  • Досудебное урегулирование разногласий (в претензионном и административном порядке). Обжалование незаконных решений и действий должностных лиц различных структур. Ведение переговоров.
  • Представительство интересов доверителей в официальных инстанциях.
  • Помощь юриста в суде. Составление исковых заявлений и других процессуальных документов. Участие в заседаниях суда.

Задать интересующий вопрос можно по телефонам, которые указаны на сайте. Также юристы отвечают на вопросы клиентов, полученные через онлайн-форму.

Стоимость юридических услуг

Источник: http://advokatpravogrup.ru/uslugi-fizicheskim-licam.html

*****

Оказание услуг физическим лицом юридическому

Договор между юридическим и физическим лицом

Добрый день!

Уже несколько дней решаю задачку, не затейливую для опытного юриста . Как оформить отношения между физическим и юридическим лицом, если первое оказывает второму образовательную услугу (тренинги)? Юридическое лицо требует договор и то каким образом оплатить услугу физическому лицу, хочет безналом.

Александр Филиппов

Коллега а как вам вариант: - назвать все это – консультацией – и оформить по договору поручения с актом по услуге. В поручении одна сторона может быть физ-лицом….

Статья 971. Договор поручения

1. По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя.

1. Доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если это предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором поручения.

В случаях, когда договор поручения связан с осуществлением обеими сторонами или одной из них предпринимательской деятельности, доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если договором не предусмотрено иное.

Источник: http://yurist-forum.ru/dogovor-mejdu-uridicheskim-i-fizicheskim-litsom-1908.html

;
Категория: Юридические консультации | Добавил: stivplyass (28.11.2015)
Просмотров: 644 | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
avatar